Obsah

• Zoznam použitých skratiek
  • O AUTOROCH
  • Predhovor
  • 1 Technologická a ekonomická charakteristika kryptoaktív
    • 1.1 Technológia
      • 1.1.1 Kryptografia: verejný a súkromný kľúč
      • 1.1.2 Konsenzus: Proof of Work a Proof of Stake
      • 1.1.3 Token, coin a digitálna mena centrálnej banky
    • 1.2 Vznik kryptoaktív
    • 1.3 Spôsob držby a obchodovanie
      • 1.3.1 Kryptopeňaženky
      • 1.3.2 Obchodovanie
    • 1.4 Druhy kryptoaktív
  • 2 Právna a regulačná úprava
    • 2.1 Právna klasifikácia podľa práva EÚ
    • 2.2 Nariadenie MiCA
      • 2.2.1 Emisie kryptoaktív
        • 2.2.1.1 Emisie EMT
        • 2.2.1.2 Emisie ART
        • 2.2.1.3 Ostatné tokeny, iné ako EMT a ART, ktoré sú regulované nariadením MiCA
      • 2.2.2 Poskytovatelia služieb kryptoaktív
        • 2.2.2.1 Poskytovanie služieb kryptoaktív na základe povolenia
        • 2.2.2.2 Poskytovanie služieb kryptoaktív finančnými inštitúciami
      • 2.2.3 Predchádzanie zneužívaniu trhu kryptoaktív
    • 2.3 TFR nariadenie
    • 2.4 Kryptoaktíva ako finančné nástroje
      • 2.4.1 Tokenizované cenné papiere
      • 2.4.2 Subjekty kolektívneho investovania
        • 2.4.2.1 Kryptoaktíva ako vklad do subjektu kolektívneho investovania
        • 2.4.2.2 Kryptoaktíva ako tokenizovaný podiel v subjekte kolektívneho investovania
        • 2.4.2.3 Kryptoaktíva ako samotné investičné aktívum
    • 2.5 Vymedzenie kryptoaktív v slovenských predpisoch
    • 2.6 Reportovanie informácií finančnej správe podľa DAC8
  • 3 Účtovníctvo
    • 3.1 Vykazovanie kryptoaktív v účtovníctve
      • 3.1.1 Osobitné vykazovanie EMT
    • 3.2 Oceňovanie pri nadobudnutí
      • 3.2.1 Oceňovanie EMT pri nadobudnutí
    • 3.3 Oceňovanie počas držby
      • 3.3.1 Oceňovanie EMT počas držby
    • 3.4 Oceňovanie úbytku kryptoaktív
      • 3.4.1 Oceňovanie úbytku EMT
    • 3.5 Predaj kryptoaktív
      • 3.5.1 Predaj EMT
    • 3.6 Účtovanie úžitkových tokenov
  • 4 Daň z príjmov
    • 4.1 Prehľad zdaňovania príjmov z kryptoaktív
      • 4.1.1 Porovnanie spôsobu zdanenia a daňových sadzieb
      • 4.1.2 Evidencie a účtovníctvo
      • 4.1.3 Vznik zdaniteľného príjmu
      • 4.1.4 Základ dane pri predaji kryptoaktív
      • 4.1.5 Kurzy a prepočty na eurá
      • 4.1.6 Ďalšie typy príjmov
      • 4.1.7 Investovanie do kryptoaktív prostredníctvom tradičných finančných nástrojov
      • 4.1.8 Tokenizácia tradičných aktív
    • 4.2 Fyzické osoby
    • 4.3 Právnické osoby
      • 4.3.1 Daňové výdavky a straty
      • 4.3.2 Oceňovanie na účely dane z príjmov
    • 4.4 Medzinárodné zdaňovanie
      • 4.4.1 Daňová rezidencia
        • 4.4.1.1 Fyzické osoby
        • 4.4.1.2 Právnické osoby
      • 4.4.2 Stála prevádzkareň zahraničnej osoby
      • 4.4.3 Zabezpečenie dane daňového nerezidenta
  • 5 Ostatné dane – DPH a daň z finančných transakcií
    • 5.1 Právna úprava DPH aspektov kryptoaktív
      • 5.1.1 Rozsudok C-264/14 Hedqvist
      • 5.1.2 Výklady Výboru pre DPH
      • 5.1.3 Metodické usmernenie Finančného riaditeľstva SR
      • 5.1.4 Platobné tokeny vs ostatné kryptoaktíva
    • 5.2 Aplikácia DPH na vybrané transakcie s platobnými tokenmi
      • 5.2.1 Používanie kryptomien na úhrady
      • 5.2.2 Služba výmeny/zmenárne kryptomien
      • 5.2.3 Služby v oblasti kryptomien (úschovné, investičné a platobné služby)
      • 5.2.4 Ťažba a staking
    • 5.3 Aplikácia DPH pri investičných tokenoch, úžitkových tokenoch a NFT
      • 5.3.1 Investičné tokeny
      • 5.3.2 Úžitkové tokeny
      • 5.3.3 Nezameniteľné tokeny (NFT)
    • 5.4 Špecifiká dane z finančných transakcií vo vzťahu ku kryptoaktívam
  • 6 Špecifické prípady
    • 6.1 Stablecoiny EMT
      • 6.1.1 Daňový režim nadobudnutia, držby a predaja EMT
      • 6.1.2 Aspekt DPH
      • 6.1.3 Vzťah EMT k dani z finančných transakcií
    • 6.2 Ťažba a staking
      • 6.2.1 Účtovanie, oceňovanie a evidencia
      • 6.2.2 Zdaňovanie príjmov
      • 6.2.3 DPH aspekty ťažby a stakingu
  • Zoznam použitej literatúry a zdrojov